법인세 셀프 신고 방법 - SmartA 신고서 작성, 홈택스 전자파일 제출

매년 3월은 법인세 신고 및 납부의 달입니다. 법인세는 1년간의 사업 성과에 대해 정리해서 수익이 난 만큼 세금을 납부하는 것이지요. 대부분의 회사는 법인세 신고를 세무사무소에 의뢰하여 처리하겠지만, 저는 규모가 작은 1인 법인이라 셀프로 신고하고 있습니다.

 

이번 글에서는 저와 같은 분들을 위해 법인세를 셀프로 신고하는 방법을 알아보겠습니다.

 

 

법인세 셀프 신고 방법

국세청에서는 소규모 영세 사업자가 스스로 법인세를 신고할 수 있도록 Smart A 프로그램을 배포하고 있습니다. Smart A는 법인세 신고서 작성으로 돕는 프로그램입니다. Smart A를 이용하여 작성한 신고서 전자파일을 국세청 홈택스에 제출함으로써 손쉽게 법인세 신고 업무를 처리할 수 있습니다.

 

법인세 신고 업무는 아래와 같은 절차로 진행된다고 할 수 있습니다.

 

1 법인세 신고서 작성 (Smart A)

 

2 신고서 오류 수정 및 신고서 파일 제작(Smart A)

 

3 신고서 파일 검증 (홈택스)

 

4 신고서 제출 (홈택스)

 

각 절차에 대해 자세하게 살펴보겠습니다.

 

1 법인세 신고서 작성

법인세 신고서는 Smart A를 이용해서 작성하면 됩니다. Smart A는 개정된 세법을 반영하여 매년 배포되고 있으며 무료로 사용할 수 있습니다. 법인세 신고 시점에 되면 국세청 홈택스 자료실에서 Smart A프로그램을 찾을 수 있습니다.

홈택스 홈페이지 내 자료실 메뉴 위치는 "전체 메뉴 > 기타 > 고객센터 > 자료실"입니다. (얼마 전 홈택스 홈페이지가 개편되어 메뉴 위치가 달라졌습니다.)

 

(1) Smart A를 처음 실행할 때 "신규 회사등록"을 합니다.

 

 

 

회사 기본정보와 추가사항을 모두 입력합니다.

 

(2) 신고기간에 해당하는 표준재무상태표, 표준손익계산서 등의 재무제표와 기타 필요 서식을 입력합니다. 회사 상황에 따라 입력서식 종류가 차이가 있어요. 제 경험상으로 볼 때 최소한 아래의 서식은 작성해야 하더군요.

No	서식
1	표준재무상태표
2	합계표준재무상태표
3	표준손익계산서
4	이익잉여금처분계산서
5	조정후 수입금조정명세서
6	자본금과 적립금조정명세서(갑)
7	중소기업 기준검토표
8	전산조직운용명세서
9	법인세과세표준 및 세액조정계산서
10	법인세과세표준 및 세액 신고서

(상기 목록은 지극히 개인적인 경험이므로 참고만 하시고, 각자 상황에 맞는 서식을 입력하시기 바랍니다.)

 

(3) "법인세과세표준 및 세액 신고서"까지 작성하였다면 "마감" 처리를 합니다.

 

(4) 법인세 전자신고 파일을 제작합니다. "전자신고 / 일괄출력 > 전자/전산매체 신고 > 법인세 전자신고" 메뉴에서 전자신고 파일을 만들 수 있습니다.

 

 

 

2 신고서 오류 수정

만일 신고서 입력 사항에 오류가 있거나 작성한 서식 간에 금액 등이 일치하지 않는다면 마감할 때 오류가 발생합니다. 오류 유형은 입력하는 서식에 따라 매우 다양하게 나타날 수 있어요.

 

아래는 공통적으로 빈번하게 발생하는 오류 유형이에요. 각 오류에 대한 수정은 "해결방법 보기"를 누르면 확인하실 수 있습니다.

 

(1) 사용자 ID 필수값 누락

"사용자 ID 필수값" 누락 오류는 신고서 제출자 정보에 "전자신고사용자 ID"가 입력되지 않아서 발생하는 오류입니다.

법인세 전자신고 화면에서 홈택스에 등록된 신고자 ID와 동일하게 입력하면 됩니다.

 

해결방법 보기

 

(2) 법인세과세표준 및 세액신고서 - 결산확정일 필수값 누락 / 결산확정일 연월일 아님

법인세과세표준 및 세액신고서 서식에서 결산확정일을 입력하지 않았거나, 입력한 값이 날자 형식이 아닌 경우에 발생하는 오류입니다. 이 오류는 SmartA 프로그램에서 기본적으로 표시하는 값에 오류가 있어서 발생하기도 합니다.

 

해결방법 보기

 

(3) 법인세과세표준 및 세액신고서 - 중소기업인데 [중소기업기준검토표] 자료 없음

최초에 SmartA에 회사 정보를 중소기업으로 입력했다면, 중소기업기준검토표 서식을 중소기업에 맞게 작성해야 합니다. 이 오류는 중소기업기준검토표 작성을 누락했거나, 올바로 입력하지 않은 경우에 발생합니다.

 

해결방법 보기

 

(4) 이익잉여금처분 계산서 - [처분확정일]이 바르지 않음

이익잉여금처분 계산서 서식에서 처분확정일을 입력하지 않았거나, 날자 형식에 맞지 않게 입력된 경우 발생하는 오류입니다.

 

해결방법 보기

 

3 법인세 신고서 파일 검증

홈택스 홈페이지 로그인한 후 위에서 제작한 법인세 신고서 파일이 제대로 만들어졌는지 검증하는 단계입니다.

 

(1) "법인세 신고 > 파일 변환신고 (회계프로그램)" 메뉴로 들어갑니다.

 

(2) SmartA에서 제작한 법인세 신고서 파일을 찾아서 선택합니다.

 

 

 

(3) 해당 법인세 신고서 파일이 제대로 제작되었는지 검증을 실시합니다. 

 

파일 검증 시 오류가 발견되면 SmartA로 가서 메시지에 맞게 적절하게 수정합니다. 오류가 나오지 않을 때까지 이 단계를 반복합니다. 

 

4 법인세 신고서 파일 제출

법인세 신고서 파일 검증 결과 별다른 문제가 없다면 신고서를 제출합니다. 파일 검증 시 발견되는 문제 형태는 오류와 경고가 있는데, 경고는 굳이 수정하지 않아도 신고하는 데에는 문제가 없습니다.

 

 

 

이상으로 법인세 셀프 신고 방법을 알아보았습니다. 이 글이 혼자서 법인을 운영하시는 1인 기업 대표님께 도움이 되었기를 바랍니다.